Закон о налоговой реформе подписан (Федеральный закон от 12.07. 2024 N 176 – ФЗ). Упрощенщики должны будут выставлять счета фактуры, даже если не платят НДС, а договоры потребуется пересматривать. Расскажем, как работать в новых условиях.
Все упрощенщики с 2025 года должны выставлять счета фактуры
Компании и ИП на упрощенке с доходом до 60 млн руб. в 2025-м году автоматически освобождаются от НДС по статье 145 НК. При этом они все равно будут считаться плательщиками НДС. Освобожденные от НДС упрощенщики обязаны будут составлять счета фактуры, но в них понадобится писать «без НДС».
Счета фактуры вправе будут не выставлять упрощенщики, которые реализуют товары, работы или услуги физлицам, не зарегистрированным в качестве предпринимателей. А еще компаниям и ИП, которых не признают плательщиком НДС. Например, речь идет о тех, кто применяет ПСН. Если освобожденный от НДС упрощенщик все же выставит счет фактуру с налогом, у него появятся дополнительные обязанности. Он должен будет заплатить налог в бюджет и сдать декларацию.
Потребуется переделать договор с контрагентами
Многие компании и предприниматели на УСН, а также их контрагенты озадачены тем, какие цены теперь устанавливать в договорах. Возникают вопросы: поднимать ли цены с учетом НДС, а если поднимать, то на сколько именно? Чтобы стороны договора были защищены, надо заранее обсудить и зафиксировать, за чей счет поднимается цена. Вопрос о фактическом переложении или не переложении НДС на покупателя надо решить при обсуждении условий договора и внести в него специальную налоговую оговорку. При этом за сторонами остается право передоговориться применительно к конкретной ситуации, но обоюдно.
Контрагентов нужно проверять более пристально, иначе светит статья 54.1 НК
Коллеги-главбухи опасаются, что продавцы на УСН начнут хитрить с НДС: постараются не платить налог или перечислять его по более низкой ставке. А значит, вычет у клиента не будет сформирован. У покупателей увеличатся риски, которые связаны с проявлением должной осмотрительности.
Image by shurkin_son
