Упрощенщики не вправе отказываться от освобождения по уплате НДС, но и запрета на то, чтобы добровольно выставлять счета-фактуры с НДС, кодекс не содержит. После выставления счёта-фактуры продавец должен включить документ в книгу продаж, перечислить налог в бюджет и сдать декларацию по НДС. Покупатель сможет заявить вычет НДС.
А что, если аналогичная просьба поступит продавцу на упрощенке, который применяет пониженную ставку НДС, например 5%? Можно ли разово выставить счёт-фактуру с общей ставкой?
Упрощенщик, который выбрал пониженную ставку, не вправе её менять в течение 12 налоговых периодов по НДС — при условии, что его доход не превышает порог, при котором актуальна данная ставка. Выбор ставки компания отражает в отчётности по НДС.
Если в течение одного налогового периода она выставит счёт-фактуру с общей ставкой, но из декларации будет следовать, что организация выбрала пониженную ставку, то при проверке декларации программа ИФНС выдаст ошибку. Компанию попросят пересдать декларацию и исправить счёт-фактуру.
Если упрощенщик выбрал пониженную ставку НДС, то он не вправе выставлять счета-фактуры со ставкой 20% в течение трёх лет. Иначе он получит автотребование о предоставлении пояснений и внесении исправлений.
Фото — Freepik.com
